跨境實務

進口關稅怎麼算？稅則歸列、完稅價格與跨境電商實戰試算

2026年4月24日・FETPO 編輯部

跨境生意最容易失真的一個數字，就是「成本」。很多人用「貨價＋運費」報價，等貨到港才發現關稅、營業稅、貨物稅一層層疊上來，毛利瞬間縮水一成以上。要把跨境生意的帳算對，得先看懂台灣的進口稅費結構。

進口稅費的三層結構

第一層：關稅。 稅率由商品的「稅則號列」（HS Code）決定，從 0% 到超過 20% 都有——電子產品多數低稅率甚至免稅，紡織服飾與部分食品則偏高。同一個產品，歸在不同稅則可能差好幾個百分點，這就是稅則歸列的專業價值。

第二層：貨物稅（部分品項）。 特定品類的內地稅，例如電器類（冰箱、冷氣、除濕機等）、車輛、飲料品、油氣類。稅率依品項從 8% 到 25% 不等，很多新手完全不知道它的存在，直到報單出來。

第三層：營業稅 5%。 幾乎所有進口貨物都要，稅基是「完稅價格＋關稅＋貨物稅」——注意，是疊加後再乘 5%，稅上加稅。

完稅價格：稅基怎麼來

關稅的計算基礎是「完稅價格」，原則上是 CIF 價格——貨價＋運費＋保險費。也就是說，你省下的運費不只是物流成本，還會連動降低稅基。海關對申報價格有查核機制，明顯偏低的申報會被要求提供交易文件甚至改按海關資料庫核估——低報是走私等級的風險，正規生意不要碰。

實戰試算：一個例子看懂

假設進口一批家用小電器：貨價 100 萬、國際運費加保險 10 萬，稅則關稅率 5%，屬貨物稅應稅品目（電器類假設 10%）：

• 完稅價格 ＝ 110 萬
• 關稅 ＝ 110 萬 × 5% ＝ 5.5 萬
• 貨物稅 ＝（110 萬＋5.5 萬）× 10% ＝ 11.55 萬
• 營業稅 ＝（110 萬＋5.5 萬＋11.55 萬）× 5% ≈ 6.35 萬
• 進口稅費合計 ≈ 23.4 萬，占貨價 23.4%

同樣的貨，如果它不在貨物稅品目、關稅率 2%，稅費合計就只剩約 8 萬。選品階段不查稅則，等於閉著眼睛報價。

快遞小包與 2000 元免稅門檻

完稅價格 2000 元以下的進口快遞貨物免徵關稅與營業稅，但注意兩件事：一是「頻繁進口者」會被取消免稅資格（半年內超過一定次數），二是拆單避稅是海關重點查核樣態。做長期生意的正規代理，從一開始就走正式報關——免稅小包是消費者自用的通道，不是商業模式。

合規節稅的正確姿勢

節稅與逃稅一線之隔，正規的優化空間在這幾處：稅則歸列的專業判斷（產品的材質、功能、用途都會影響歸列，可申請海關預先審核制度取得確定性）、運輸條件的安排（運費結構影響完稅價格）、自由貿易協定的適用（部分原產地有優惠稅率）、以及貨物稅品目的確認（規格臨界的產品，設計時就能考慮）。

最重要的一條：所有優化都要建立在真實申報上。省下的稅是利潤，補稅加罰款再加信用紀錄，是生意的終點。

把稅費放進選品決策

FETPO 的選品與市場評估把稅費試算列為固定欄位：稅則查詢、稅費結構與到岸成本一次算清，再對照台灣市場的價格帶判斷毛利空間。很多「看起來很便宜」的貨源，稅費算完就出局了——這一步越早做，省的錢越多。加 LINE 把產品資料傳來，我們幫你把帳算清楚。